還記得帶著寶寶去打那些自費疫苗時，看到帳單金額心頭一緊的感覺嗎？輪狀病毒、肺炎鏈球菌、腦膜炎雙球菌...每一針都好幾千塊，加起來真的是一筆不小的開銷。
我那時候也是這樣，每次付錢都覺得荷包在失血。直到有次跟會計師朋友聊天，他才提醒我：「欸，你那些自費疫苗的收據留著啊，可以報稅啦！」
我才恍然大悟，原來政府有給這個小福利，很多新手爸媽根本不知道。但知道了之後，問題又來了：到底哪些可以報？能報多少？要準備什麼文件？流程會不會很複雜？
這篇文章，就是把我自己研究加上實際操作後的心得整理出來，希望能幫大家把辛苦賺的錢，合法地省一點回來。
核心觀念先抓住：嬰兒自費疫苗的費用，在台灣報稅時，是歸類在「醫藥及生育費」這個列舉扣除額項目裡面的。它不是單獨一個項目，而是包含在整體的醫療費用裡。
為什麼自費疫苗可以報稅？法源依據是什麼？
很多人會懷疑，自費的東西政府怎麼會讓你抵稅？這其實是對《所得稅法》第17條第1項第2款第2目之3的誤解。條文規定，納稅義務人及其配偶或受扶養親屬的「醫藥及生育費」，只要是在公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確的醫院所支付的，就可以列舉扣除。
關鍵就在「經財政部認定」這幾個字。實務上，只要是合法立案的醫療院所（診所、醫院）開立的醫療費用收據，上面有明確的醫療行為記載（例如：疫苗接種費），國稅局通常都會認可。
自費疫苗，是預防疾病的醫療行為，由合格醫療人員執行，並由醫療院所開立收據或證明，完全符合「醫藥費」的定義。所以，把它當成一般醫療費用來申報，是完全合法合理的。你可以參考財政部稅務入口網上對於醫藥費扣除額的說明，觀念是相通的。
簡單說，打疫苗是醫療行為，付錢有收據，就能報。
哪些嬰兒自費疫苗的費用可以列入？
這大概是大家最關心的問題了。我整理了幾種最常見，而且費用不斐的自費疫苗。先說，這不是官方列表，而是根據國稅局認列醫藥費的邏輯，以及多數家長申報的經驗歸納出來的。
| 疫苗名稱 | 主要預防疾病 | 大致費用範圍 (新台幣) | 常見接種時程 | 報稅關鍵 |
|---|---|---|---|---|
| 口服輪狀病毒疫苗 | 輪狀病毒腸胃炎 | 每劑約 2,000 - 2,500元 (通常需2-3劑) | 出生後2、4、6個月 (依廠牌不同) | 收據上必須明確是「疫苗費」或「藥費」，而非「掛號費」或「診察費」。 |
| 13價結合型肺炎鏈球菌疫苗 | 肺炎、中耳炎、腦膜炎等 | 每劑約 3,200 - 3,600元 (公費外自費追加) | 常於12-15個月追加一劑 | 公費已提供部分劑次，僅自費額外接種的劑次費用可計入。 |
| 腦膜炎雙球菌疫苗 | 流行性腦脊髓膜炎 | 每劑約 3,500 - 4,500元 | 通常建議滿9個月或1歲後接種 | 屬高單價自費疫苗，是報稅節省開銷的大項目。 |
| A型肝炎疫苗 | A型肝炎 | 每劑約 1,000 - 1,500元 (需兩劑) | 滿1歲後 | 雖有公費，但若在公費實施前或規定年齡前自費施打，費用可列。 |
| 水痘疫苗第二劑 | 水痘 | 約 1,500 - 2,000元 | 滿4-6歲 | 第一劑為公費，第二劑自費接種的費用可計入。 |
看到表格你可能會想，哇，加一加隨便都超過兩萬塊。沒錯，這就是為什麼要好好規劃嬰兒自費疫苗報稅這件事，因為真的能幫你省下一些錢。
特別注意：有幾種費用是不能列入醫藥費扣除額的，你一定要分清楚：
- 掛號費與診察費：這部分屬於醫療服務的「對價」，在稅務實務上通常不被認定為「醫藥費」。收據上會分開列明。
- 交通費、營養品、保健食品：這些就算為了健康，也不是直接的醫療行為支出。
- 非醫療行為的費用：例如在診所順便買的尿布、濕紙巾。
所以拿到收據時，要看清楚細項。理想的收據應該把「疫苗費」或「藥費」獨立列出一個金額。
嬰兒自費疫苗報稅的實戰操作步驟
知道了哪些可以報，接下來就是實際操作。這部分我會講得很細，因為魔鬼藏在細節裡。
第一步：整年度的收據蒐集與整理
這是整個嬰兒自費疫苗報稅流程中最重要的一步，從年初就要開始做。我的做法是準備一個A4大小的資料夾，或是在手機裡設一個專門的相簿。
- 每一張收據都要留：每次帶寶寶打完疫苗，那張醫療費用收據正本（或電子收據證明聯）就是你的寶貝，千萬別丟。國稅局認的是正本，掉了很麻煩。
- 確認收據內容：抬頭要是寶寶的名字（或你的名字，如果當時是掛你的名下）。上面要有醫療院所名稱、統一編號、費用明細（最好有「疫苗費」字樣）、金額、日期。
- 年度結算：每年年底或隔年報稅前，把整年的收據拿出來加總。你會得到一個總金額，這就是你今年可以申報的「醫藥及生育費」中，來自疫苗的部分（當然還要加上其他看病的費用）。
習慣隨手拍張照備份，收據正本用夾鏈袋收好，雙重保險。
第二步：計算你的「醫藥及生育費」扣除額
這裡有個關鍵門檻：醫藥及生育費必須超過「保險給付」的部分，而且全年總額要超過新台幣 2萬元，超過的部分才能列舉扣除。
聽起來有點繞，我舉個例子：
假設小明今年因為生病和打自費疫苗，總共付了 10萬元的醫藥費。他的保險公司理賠了 3萬元。那麼，他計算扣除額的基礎是：10萬（總付出） - 3萬（保險給付） = 7萬元。因為7萬元已經超過2萬元的門檻，所以他可以列舉扣除的金額就是 7萬元。
但對於嬰兒自費疫苗來說，通常沒有保險給付（除非你買了很高檔的實支實付醫療險，且條款涵蓋疫苗）。所以，你付出的全額疫苗費，基本上就是計算基礎。只要整年度你全家（包含你、配偶、所有受扶養親屬）的總醫藥費超過2萬元，超過的部分就能扣。
小技巧：如果寶寶是下半年出生，當年的疫苗費用可能不高。你可以考慮在報稅時，選擇將寶寶「由誰扶養」做個試算。看看放在所得較高、或是醫藥費總額更容易突破2萬元門檻的那一方名下，會不會更節稅。這沒有標準答案，要試算才知道。
第三步：選擇「列舉扣除」並填寫申報書
到了每年五月綜合所得稅申報時，你必須選擇使用「列舉扣除額」方式，而不是標準扣除額（111年度後標準扣除額是12.4萬元/人）。
- 線上申報（最推薦）：使用報稅軟體或Web線上版，在「列舉扣除額」的欄位中，找到「醫藥及生育費」，將你加總好的金額（記得是超過2萬門檻的部分）填進去。系統可能會要求你輸入就診者與你的關係（如：受扶養子女）。
- 紙本申報：在綜合所得稅結算申報書的列舉扣除額欄位中手動填寫金額。
重點來了：你不需要在申報時附上收據正本。但是，根據《稅捐稽徵法》規定，這些憑證必須自己妥善保存五年（從申報年度起算），因為國稅局有權事後抽查，抽查時你就必須提供證明。
關於嬰兒自費疫苗報稅，你可能還想問這些
Q1：收據上的名字是寶寶的，但寶寶沒有收入，怎麼報？
這就是「受扶養親屬」的概念。未成年的子女是你的受扶養親屬。他/她的醫藥費支出，可以由父母其中一方（或經協議由一方）在申報個人綜合所得稅時，列為「扶養親屬的醫藥費」一併列舉扣除。所以收據是寶寶的名字沒關係，申報在你名下即可。
Q2：夫妻可以分開報嬰兒的疫苗費用嗎？
不行。受扶養親屬（寶寶）的免稅額和相關扣除額，必須由同一位納稅義務人申報。也就是說，你們夫妻要決定好，今年寶寶要給誰「扶養」，他/她所有的費用（包含疫苗費）就全部由那個人申報。不能爸爸報一半疫苗錢，媽媽報另一半。
Q3：疫苗費用的收據遺失了怎麼辦？
這真的很麻煩，也是我最怕遇到的情況。補救方法有：
1. 盡快回原醫療院所申請「收據補發」或「費用證明」。大部分醫院都可以辦理，可能會酌收工本費。
2. 如果醫院無法補發，試著申請就醫紀錄摘要，上面最好有載明疫苗接種項目與自費金額，並請醫院蓋章。這在國稅局認定上效力較弱，但總比沒有好。
強烈建議：養成隨手拍照、掃描存檔的習慣，並把正本集中管理。
Q4：在診所打的和在醫院打的，報稅有差別嗎？
只要是合法立案的「醫療機構」（這包括診所），開立的醫藥費收據都可以。國稅局不會因為是診所就否決。重點還是收據本身是否記載清楚、是否符合醫療行為。衛生福利部對於醫療機構的管理都有規範，合法立案的就不用擔心。你可以透過衛生福利部中央健康保險署網站查詢特約醫事機構，作為參考。
Q5：報稅時，嬰兒自費疫苗的金額有上限嗎？
醫藥及生育費的列舉扣除額，本身沒有金額上限。但是，它受兩個條件限制：
1. 必須是「超過保險給付」的部分。
2. 必須是「總額超過2萬元」後，超過的部分才能扣。
所以，只要你付的疫苗費是真實、有單據的醫療支出，不管多高，超過2萬的部分都可以申報扣除。這也是為什麼妥善規劃嬰兒自費疫苗報稅對高額自費項目特別有利的原因。
我的個人經驗與提醒
我自己第一年幫孩子報的時候，也是手忙腳亂，收據有些皺巴巴的，還差點漏了一張。後來學乖了，每次看完醫生或打完疫苗，回家第一件事就是把收據攤平，用迴紋針夾好，丟進書桌的「年度稅務」資料夾裡。
我也曾經想過，為了報稅刻意去打很貴的自費疫苗划不划算？老實說，絕對不划算。報稅是節省支出，不是賺錢。疫苗的選擇，應該以寶寶的健康需求、醫師建議為第一優先，省稅只是附帶的好處。千萬別本末倒置。
還有一點，政府對於公費疫苗的覆蓋率一直在調整。像肺炎鏈球菌疫苗，公費涵蓋的範圍就比以前廣。在決定是否自費前，可以先上疾病管制署網站查詢最新的公費疫苗接種時程表，看看哪些項目寶寶已經有公費保護了，避免重複花錢。
最後，如果你對稅法規定還是有疑慮，最保險的做法就是直接打電話問你戶籍所在地的國稅局分局或稽徵所。他們的回答最權威。我問過一次，服務人員很有耐心，把醫藥費認列的原則講得很清楚。
總結一下嬰兒自費疫苗報稅的核心心法：
1. 留好收據正本（並備份）。
2. 確認收據明細是「醫藥費」性質。
3. 與全家其他醫藥費合計，抓準超過2萬元門檻的部分。
4. 選擇「列舉扣除額」方式申報，並誠實填寫金額。
5. 憑證自行保存五年以備查核。
養孩子已經夠花錢了，能合法省一點是一點。希望這篇從實際經驗出發的整理，能幫各位爸媽在育兒路上，減輕一點點經濟上的壓力。至少，下次再付疫苗錢的時候，心裡會知道，這筆錢明年五月還有機會回來一點點，感覺就沒那麼痛了。
關於嬰兒自費疫苗報稅，如果你還有其他稀奇古怪的狀況，歡迎多研究國稅局的解釋令，或是找專業記帳士諮詢。畢竟，稅務是嚴肅的事情，但規劃好了，就是給自己家庭的小確幸。
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